Изменения для ИП, которые вступили в силу в 2020 году СуперСтатья

Содержание

    Работа ИП существенно изменилась с 2020 года, компания "Азбука Права" подготовила для своих клиентов краткую информацию, которую обязательно следует учесть всем индивидуальным предпринимателям.

    Увеличение размера страховых взносов в 2020 году

    • ОПС
      - 32 448 р

      Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование

      Срок погашения: 31.12.2020

    • ОМС
      - 8 426 р

      Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование

      Срок погашения: 31.12.2020

    • ОПС
      - 1%

      Взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода за вычетом 300 000 р

      Максимальный размер отчислений: 259 584 р

      Срок погашения: 01.07.2021

    Возможность отсрочки применения онлайн касс для ИП до 2021 г

    Если ИП работает на
    • ЕНВД
      ВМЕНЁНКЕ
    • УСН
      УПРОЩЁНКЕ
    • ПСН
      ПАТЕНТЕ
    • ЕСХН
      ЕДИНОМ СЕЛЬХОЗНАЛОГЕ
    и БЕЗ РАБОТНИКОВ
    то автоматически получает ОТСРОЧКУ ПО ОНЛАЙН КАССЕ ДО 2021 ГОДА

    При этом основное условие — отсутствие наемных работников. Отмена онлайн касс для ИП на НДФЛ / ЕНВД / патент / УСН сроком до 1 июля 2021 г возможна для ИП без работников:

    • При реализации товаров собственного производства
    • При оказании услуг
    • При выполнении работ

    Если индивидуальный предприниматель не применяет кассу, то он в случае заключения трудового договора обязан зарегистрировать ККТ в 30-дневный срок с даты заключения договора.

    Отмена декларации по УСН для ИП с онлайн кассами

    Применение онлайн кассы отменяет требование в сдаче декларации

    Индивидуальным предпринимателям, применяющим онлайн кассу, следует быть готовыми к изменениям. Налоговая политика минфина на 2020 год серьезно меняет свои направления, и те, кто работает по упрощенке, больше не смогут подавать декларацию.

    Новая схема расчётов пенсионных взносов за себя по УСН 15%

    • БЫЛО

      ([ДОХОДЫ] - 300 000 р) x 1%

    • СТАЛО

      ([ДОХОДЫ - РАСХОДЫ] - 300 000 р) x 1%

    Неожиданное решение Правительства принесет значительное облегчение для индивидуальных предпринимателей. Новая формула расчетов позволит существенно экономить благодаря определению взносов в зависимости от суммы доходов. Законопроект от Минфина готовят к вступлению в ближайшее время, и, по всей видимости, перемены грядут с 2020 года.

    «Минтруд, Минфин и ФНС и получили указание разработать предложения и уведомить о них Правительство: речь идет возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП, находящихся на УСН "Доходы минус расходы", по формуле 1% от суммы "доходы – расходы", — сообщает пресс-служба Правительства.

    Пример расчёта по новой схеме

    Определим размер пенсионных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. р, ИП за 2020 год на примере. ИП за 2020 год заработал 17 млн. р и понес 8 млн. р расходов. При этом фиксированные взносы - 32 448 р Сколько взносов надо будет заплатить за 2020 год?

    Старая схема

    (17 млн. р - 300 000 р) x 1% = 167 000 р

    Новая схема

    (17 млн. р - 8 млн. р - 300 000 р) x 1% = 87 000 р

    Выгода - 80 000 р

    Для ИП на ПСН теперь максимальное число работников равно 15

    • Численность штата у ИП должна быть до 15 человек

      При этом юристы утверждают, что максимум в 15 человек относится лишь к патентной системе (определение Верховного суда от № 306-КГ16-4814). Исходя из выше сказанного, Минфин определил, что при установлении лимита не учитываются ИП, занятые на других режимах. Поэтому норму НК уточнили, и из нее исчезла двусмысленность.

      В итоге, если ИП использует патент совместно с УСН или ЕНВД, наемных работников может быть не более 100 человек, при этом из них на патенте — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    Долги ИП до 3 000 р будут взыскиваться не сразу

    Инспекторы ИФНС будут взыскивать долги менее 3 000 р в течение одного года со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК в ред. Закона № 325-ФЗ). Если долг превысит 3 тыс. р, налоговая выставит счет не позднее трех месяцев со дня обнаружения недоимки.

    Запрет применения патента и ЕНВД при продаже определенных товаров

    Применение патентной системы и ЕНВД с 1 января 2020 г. имеет ограничения, а именно: в случае, если ИП производит реализацию товаров трех групп, которые подлежат обязательной маркировке.

    Товарами, подлежащими обязательной маркировке (абз. 12 ст. 346.27, подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325-ФЗ), являются:

    • Обувь
    • Лекарства
    • Шубы, дубленки и прочие изделия из натурального меха

    При реализации даже одной единицы товара из перечисленных групп предприниматель рискует потерять право на ЕНВД или патент. Согласно новому закону, ИП, применявшие ЕНВД, смогут перейти на только на новый режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325-ФЗ). При использовании патента есть возможность выбора: переход на общий режим или на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325-ФЗ).

    Что делать?

    Как говорят в Минфине, предприниматели смогут оставить ЕНВД и патент для реализации остальных маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2019 № 03-11-11/54493), однако в законе нет однозначного ответа. Специалисты уже сейчас рекомендуют не рисковать и переходить заблаговременно на упрощенку. Если ранее вы не применяли УСН совместно с ЕНВД или патентом, обязательно направьте уведомление в налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения, причем сделать это нужно до 31 декабря 2019 г. Уведомление заполняется по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). При этом следует указать признак налогоплательщика — код 3, а код периода, с которого переходите на УСН, — 1. В случае выбора объекта «доходы», вписывается код 1, при выборе объекта «доходы минус расходы» — код 2.

    Следует учесть, что в течение пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим налогообложения (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК) обязательно подается заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заполняется заявление по форме № ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Если ИП применяет патентную систему, в течение 10 календарных дней необходимо подать заявление по форме 26.5-4 (приложение 4 к приказу № ММВ-7-3/957@).

    С 1 января 2021 года ЕНВД в России упраздняется. Соответствующий закон подписан и вступит в силу в указанный срок.

    Предприниматели будут получать СМС из ФНС

    С 1 января 2020 года ИП имеют возможность получать от налоговой службы СМС-сообщения либо письма по электронной почте с уведомлением о имеющихся долгах по налогам и взносам, при условии письменного согласия на указанное информирование. Сообщения от ФНС будут поступать не чаще одного раза в квартал (Абз. 2 подп. «б» п. 7 ст. 31 НК в ред. Закона № 325-ФЗ).



    Вернуться к списку статей