Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя

Начиная с 2017 года, меняется регламент уплаты бизнесменами взносов на страхование. Большинство положений новой 34-ой главы Налогового кодекса РФ повторяет суть действующих статей. Функции контроля платежей и приема отчетности переданы из Пенсионного Фонда в юрисдикцию ФНС России. Фиксированный платеж индивидуального предпринимателя в ПФР, в принципе, не видоизменился. Незначительный рост его суммы связан с повышением базового размера МРОТ. Ниже Вы найдете полезную информацию о новшествах 2017 года для ИП без работников.

Почему ПФР больше не принимает страховые взносы?

Пенсионное и медицинское страхование индивидуальных предпринимателей, а также их персонала до 2010 осуществлялось за счет ЕСН. Администрированием единого социального налога занимались налоговые службы. Поэтому сбор платежей ФСН в принципе – не нововведение.

После замены ЕСН страхвзносами, управление их сбором и учетом перешло в ведение внебюджетных организаций. Однако действующая в то время система по страховым отчислениям для пенсий себя не оправдала. Задолженность с 2011-го года увеличилась в шестикратном размере. На конец 2016-го она составляет более 200 000 млн. рублей.

Российскими чиновниками было принято решение об отмене платежей в Пенсионный фонд. Поэтому в 2017-м взносы ИП за себя будут перечисляться в адрес налоговой. Фиксированные взносы ИП по медицинскому страхованию также передаются в ведение налоговиков.

Обновленные правила перевода платежей в 2017 году ИП за себя распространяются и на соцстрахование, которое является добровольным. Но если предприниматель решит это сделать, направлять фиксированный взнос нужно по реквизитам инспекции ФНС.

В целом, глава 34, добавленная в НК РФ, основные принципы не модифицировала. Разве только то, что в ПФР страховые взносы ИП за себя перечислять не будет. Их размер до и после 2017 года остается приблизительно одинаковым, а порядок оплаты от большинства режимов налогообложения не зависит.

Сколько будет платить ИП без персонала с 2017-го?

Несмотря на то, что отчисления ИП за себя в 2017 году будут направлены не во внебюджетные фонды, а на счет налоговой службы, общая ставка, сроки и назначение платежей, по сути, не поменялись. Алгоритм расчета сумм на пенсионное и медстрахование, которые в прежнем прочтении звучали бы как на "взносы в ПФР в 2017 году для ИП без работников", закреплен в ст. 430 НК РФ.

Страховые взносы в 2017 году рассчитываем, исходя из нового МРОТ, по формулам:

Страховые взносы Формулы
Обязательный платеж ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя МРОТ × 26% (тариф) × 12 месяцев
Обязательный платеж ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя МРОТ × 5,1% (тариф) × 12 месяцев

Индивидуальные предприниматели, чей доход в расчетном периоде составил более 300 тыс. рублей, обязаны добавить к платежу 1% от суммы, превышающей вышеуказанный лимит. Максимальный размер дополнительного взноса ограничен и рассчитывается по схеме:

8МРОТ × тариф × 12 месяцев

На основании действующего с 1 января 2017 года МРОТ в размере 7500 руб. рассчитаем обязательные годовые суммы ИП за себя.

Вид взноса Расчет суммы
Фиксированный платеж на медстрах за себя (не зависит от дохода) (7500 рублей × 5,1%) × 12 = 4 590 руб
Фиксированный платеж на пенсионное страхование за себя (общий для всех) (7500 рублей × 26%) × 12 = 23 400 руб
Дополнительная плата на пенсионное страхование (при годовом доходе ИП свыше 300 тыс. руб.) 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 163,8 тыс. руб.

В итоге, минимальная сумма взносов ИП без персонала в 2017 году составит 27 990 рублей. Если сравнивать с теми же цифрами 2016-го (23 153 руб.), фиксированный платеж увеличился на 4837 рублей. В него входит взнос на страхование пенсий, "подросший" на 4044 рубля, а также медстрахование, на которое предприниматель должен будет внести на 793 рубля больше, чем в прошлом году.

Сроки уплаты, применяемые в 2016-м – до 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 апреля по дополнительному взносу, распространяются и на 2017 отчетный год.

Калькуляция доходов ИП на ОСНО и УСН: в чем отличия?

Новые правила учета доходов касаются ИП на основном режиме налогообложения. До 2017-го при начислении однопроцентного допвзноса на пенсионное страхование учитывались все полученные доходы. Уменьшения на производственные издержки не было.

Решением Конституционного суда РФ такая схема признана неправомерной. Индивидуальный предприниматель, работающий на ОСНО, теперь рассчитывает сумму доп. взноса в 1%, минусуя из доходов профессиональные вычеты.

Для ИП-плательщиков налогов по УСН, к сожалению, нормативы пока остаются прежними. У субъектов хозяйствования на режимах "Доходы минус расходы" и ЕСХН дополнительный взнос взимается со всех полученных доходов. Остается надеяться, что такое невыгодное положение налогоплательщиков в скором времени изменится.

Порядок, определяющий базу для дополнительных страховых взносов ИП за себя на разных режимах, зафиксирован в следующих статьях Налогового кодекса:

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, нужно учесть и сложить доходы от разных видов деятельности по каждому из них.

Можно ли ИП сократить налоги в 2017 году?

Как и прежде, при расчете налогов предпринимателю дают право уменьшения обязательных платежей. Для ИП без работников наиболее приемлемым является режим УСН Доходы. Рассмотреть, как учитывать фиксированные платежи при упрощенке 6%, можно на примере.

Предположим, что ИП "Иванов И.И." без работников за 2017 год получит доход:

В итоге, общий доход составит 1 073 тыс. руб. Сумму налога рассчитываем по 6%-ной ставке – получаем 64 380 руб. Если выплачивать взносы поквартально, выплаты по налогу можно уменьшить параллельно с платежами. Установленный для всех ИП по тарифам 2017-го стандартный взнос составит 27 990 руб. Превышение лимитного годового дохода в 300 тыс. высчитываем простыми арифметическим действием:

1 073 000 – 300 000 = 773000

Далее вычисляем дополнительный однопроцентный взнос на пенсионное страхование:

773 00 × 1% = 7 730

Сумма, на которую ИП может уменьшить рассчитанный налог за себя, составит: 27 990 + 7 730 = 35 720 руб. Благодаря разнице 64380 – 35720 в бюджет нужно будет внести только 28 660 рубля. Но, это возможно только при поквартальной уплате страховых взносов.

При отсутствии работников ИП на ЕНВД также вправе снизить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Если налогоплательщик является работодателем и применяет УСН Доходы и ЕНВД, налог можно уменьшить только до 50%. У индивидуальных предпринимателей на УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН уплаченные взносы учитываются в составе расходов. Если ИП приобретает патент, он не может уменьшить его стоимость за счет взносов.

Из вышесказанного следует обнадеживающий вывод, что передача функций контроля страховых взносов ФНС никак не повлияет на право ИП минимизировать размер платежей.

По каким реквизитам платить в 2017 году?

В связи с тем, что изменился получатель платежей, введены новые коды бюджетной классификации.

В 2017 году вводятся новые КБК:

  • на пенсионное страхование – 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • на медицинское страхование – 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • на страхование от болезней и в связи с материнством – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Обобщая информацию о нововведениях 2017, в отношении ИП можно выделить следующие пункты:

  1. Страховые взносы направляем в ИФНС по месту регистрации ИП, а не в ПФР, как раньше.
  2. Калькуляция новых платежей ИП за себя и сроки уплаты остались прежними (изменился только МРОТ).
  3. Изменений в формах налоговой отчетности для ИП без работников не произошло.
  4. Независимо от режима, рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Исключение – ИП на ПСН.
  5. КБК изменились. В квитанциях и платежных поручениях надо указывать новые коды.

Никаких глобальных реконструкций, кроме новых кодов, в системе взносов ИП за себя 2017 не ожидается. Лишь незначительное повышение суммы, вызванное возросшей ставкой МРОТ.



Вернуться к списку статей