Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО

Содержание

    Для ООО общая система налогообложения означает определенный перечень налогов, в который входят региональные, местные и федеральные отчисления. Следует учесть, что региональные налоги работают только там, где приняты и действуют законы об их назначении, а федеральные действуют на любой территории, независимо от региона.

    Законом устанавливается строгая форма отчетности, ставки и сроки выплат. Местные налоги, их ставки, порядок начисления и уплаты устанавливаются распоряжением властей на местах (в каждом регионе могут действовать свои налоги в дополнение к федеральным).

    Документирование всех операций

    Все операции, доходы и расходы предприятий учитываются в специальной книге. Приказ Министерства Финансов регламентирует ее форму и порядок ведения. Она состоит из шести разделов, которые включают в себя таблицы для регулярного заполнения. Организация для расчета налоговой базы обязана вносить в эту книгу всю информацию о своей деятельности. Это также дает возможность анализировать собственное финансовое положение. ОСНО для ООО предусматривает уплату ЕНВД при условии, что организация предоставляет конкретную услугу или осуществляет исключительно заявленную при регистрации деятельность, попадающую под единый налог.

    Какие организации обязаны применять ОСНО?

    Общая система налогообложения обязательна для компаний, не попадающих под действие ЕСХН или УСНО.

    • Нотариусы, адвокаты, страховые компании, банки, ломбарды.
    • Компании, которые выпускают подакцизную продукцию.
    • Организации с уставным капиталом на 25% состоящим из вкладов сторонних организаций.
    • Организации со штатом более 100 человек.
    • Организации, собственные средства которых оценено более 100 млн. руб.
    • Иностранные компании.
    • Организации с доходами выше 60 миллионов рублей.

    Наибольшую выгоду ОСНО дает контрагентам компании, если они являются плательщиками НДС и используют классическую систему налогообложения.

    В этом случае для каждого участника отношений появляется законное право и возможность значительно снизить реальную выплату НДС в бюджет на сумму налога товара, полученного от поставщика.

    Порядок перехода на ОСНО

    Организация, которая в течение 30 дней с момента создания не предоставила заявление в налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения или Единый налог, облагается налогами по общей системе.

    Компания может потерять право использовать льготный режим, если она:

    • изменила вид деятельности на не попадающий под прежний режим,
    • количество работников стало превышать предельную численность,
    • выручка превысила лимит.

    Организации, утратившие право на упрощенку или единый налог, обязаны подать заявление для перехода на обычную систему.

    Перечень налогов по ОСНО

    Любая компания, работающая по общей системе налогообложения, обязана выплачивать ниже перечисленные налоги:

    • НДС (налог на добавленную стоимость) – 18% в общих случаях. Если компания занимается продажей продовольственных или медицинских продуктов, а также товаров для детей – налог снижается до 10%, экспортная деятельность освобождается от выплат НДС.
    • Налог на доход всех физических лиц составляет 13% и взымается с каждой выплаты.
    • Налог на прибыль – 20%.
    • Ставка налога на имущество предприятия варьируется в границах 2,2% стоимости имущества в отчетный год.
    • Налог на землю со ставкой до 1,5% от стоимости собственной земли организации.
    • Транспортный налог высчитывается исходя из показателя мощности двигателя авто, которое является собственностью предприятия.

    Также выплачивается порядка 30% взносов во внебюджетный фонд, который включает:

    • 2,9% - социальное страхование,
    • 5,1% - медицинское страхование,
    • 0,2% - страхование от несчастных случаев,
    • 22% - пенсионное страхование.

    Если хозяйственная деятельность имеет определенную специфику налоги ООО на ОСНО могут дополнительно включать:

    • акцизы,
    • налоги, предусмотренные на добычу полезных ископаемых,
    • водный налог.

    Обязательные правила ведения учета

    В положениях о бухучете утверждены строгие правила ведения отчетности и регламентирована специфика учета операций. Поэтому все зарегистрированные организации, находящиеся на ОСНО обязаны вести бухгалтерский учет.

    В настоящее порядок ведения и учета различных групп операций и видов имущества регламентируют около двух десятков нормативов.

    В обязательном порядке предприятия и организации обязаны проводить учет кассовых операций, оформляя кассовые ордера и кассовые книги. Их форма утверждена Положением № 373-П Центрального Банка России.

    Кроме того, для учета НДС необходимо ведение 2 книг - продаж и покупок. Это обязательное условие, поскольку данные бухгалтерской и налоговой отчетности не всегда совпадают. В бухучете указывается полностью доходная и расходная части организации, а для налогового имеют значение только доходы.

    Необходимые для отчета документы

    В соответствии с общим режимом отчетность предоставляется по следующему графику.

    • Ежеквартально до 20 числа подается Декларация НДС в налоговую инспекцию.
    • Ежегодно за 3 месяца до окончания года в налоговую службу и статистические органы необходимо подавать бухгалтерский отчет.
    • До 01.02 один раз в год – Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
    • До 01.02 ежегодно – Декларация по транспортному налогу за предыдущий год.
    • Ежеквартально не позднее 28 числа следующего за отчетным периодом месяца, подается Декларация по налогу на прибыль организации.
    • Ежеквартально подается декларация по налогу на имущество, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
    • Один раз в году отчет НДФЛ подается до 1 апреля, последующего за отчетным периодом года.
    • До 15 числа ежемесячно отчет по зарплатному налогу в пенсионный фонд, а также фонд социального страхования за предыдущий месяц.


    Вернуться к списку статей