Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

От выбора системы налогообложения зависит весь режим работы организации. От него зависит не только объем отчетности, но и размер чистой прибыли. Любому коммерческому субъекту хочется получать максимум без лишних затрат, а налоги съедают львиную долю доходов.

Особенности общей системы ОСНО

Данный режим подразумевает уплату НДС, налога на имущество, налога на прибыль плюс страховые взносы. Его применение основано на данных бухгалтерского учета, который ведется в полном объеме.

Виды деятельности для ОСНО Преимущества Недостатки
Все не запрещенные законом виды деятельности
  1. При отрицательной прибыли налог на нее не платится.
  2. Уплата НДС подразумевает его возмещение при работе с контрагентами, также применяющими общий режим.
  3. При расчете налога учитывается объем будущих убытков.
  4. Никаких ограничений по прибыли, величине торговой площади или количеству сотрудников.
  1. Большой объем первичной документации и обязательной отчетности.
  2. Ведение бухгалтерского учета в обязательном порядке.

Суть упрощенной системы (УСН)

Как следует из названия, данный режим значительно проще общего в плане ведения учета и количества выплат, поэтому он получил название специального. УСН применяется только представителями малого бизнеса.

Виды деятельности для УСН Преимущества Недостатки
Ст. 346.12 НК РФ определяет перечень субъектов, которые не могут применять УСН. К примеру, под упрощенку не попадают страховая, банковская и нотариальная деятельности. Применять УСН могут все предприниматели, не попадающие в ограничения вышеуказанной статьи.
  1. Освобождение от уплаты налога на прибыль (за исключением случаев, соответствующих пп. 3,4 ст. 284 НК РФ), на имущество и НДС (есть исключения, предусмотренные НК).
  2. Предоставление только одной декларации по форме КНД 115201.
  3. Возможность не вести бухучет (нематериальные активы и основные средства все равно отражаются в бухгалтерии).
  4. Снижение налога на сумму уплаченных страховых взносов.
  1. Риск утраты права применения УСН. В этом случае придется доплатить налог на прибыль с пеней и предоставить отчетность по общей форме.
  2. Сложности в работе с компаниями-плательщиками НДС. Этот момент снижает конкурентоспособность и привлекательность организации для партнеров.
  3. Невозможность открытия подразделений.

Что такое ПСН?

Патентную систему могут использовать только индивидуальные предприниматели – она является специальной, снижающей налоговое бремя и не предназначена для организаций. Положения, регулирующие ПСН, сформулированы в гл. 26.5 Налогового Кодекса.

Выгоды и недостатки ЕНВД

Единый налог на вмененный доход относится к спецрежимам. Налоговая база по нему определяется исходя из расчета доходности. Он производится на основании физических показателей, перечень которых определен в гл. 26.3 НК. Здесь же содержится перечень видов деятельности и требований, которым обязан соответствовать плательщик. Применять ЕНВД могут предприниматели и организации.

Виды деятельности для ЕНВД Преимущества Недостатки
Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД содержится в ст. 346.26 НК РФ.
  1. Снижение налога на сумму уплаченных страховых взносов.
  2. Замена налога на прибыль, имущество и НДС для предприятий.
  3. Упрощение бухгалтерского и налогового учета.
  1. Снижение конкурентоспособности за счет НДС. Партнерам на ОСНО не выгодно работать с организацией, не являющейся плательщиком НДС по причине невозможности его возмещения.
  2. Привязка суммы налога к площади помещения – придется позаботиться об эффективности его использования.
  3. В случае учета численности сотрудников для расчета налога, необходимо оптимизировать работу коллектива.

Чем предпочтителен ЕСХН?

ЕСХН применим исключительно к представителям сельскохозяйственной сферы. Плательщики сельхозналога не платят налог на прибыль и на имущество. Исключения из данного правила содержатся в положениях пп. 3,4, ст. 284 Налогового Кодекса. Под уплату ЕСХН попадают не только товаропроизводители сельхозпродукции, но и предприниматели, попадающие под действие гл. 26.1 НК РФ. Налоговая база рассчитывается на основании данных бухучета. Объектом налогообложения выступают доходы, уменьшенные на сумму расходов. И первые и вторые должны быть документально подтверждены и иметь отношение к заявленным при регистрации видам деятельности.

Виды деятельности для ЕСХН Преимущества Недостатки
Только товаропроизводители сельскохозяйственной сферы.
  1. Ослабление налогового бремени за счет уплаты только одного налога.
  2. Кассовый метод учета. Поступающие от покупателей авансы учитываются, как доходы.
  1. Переход на ЕСХН возможен только при том условии, что на долю реализации с/х-продукции приходится не меньше 70% общего дохода.
  2. Обязательное ведение бухучета в полном объеме.
  3. Невозможность предоставления отсрочки платежа контрагентам.
  4. Кассовый метод учета доходов.
  5. Невозможность возмещения НДС.

На чем остановиться?

Прежде, чем вносить в регистрационные документы режим налогообложения, необходимо детально изучить главы Налогового Кодекса относительно выбранной системы с учетом последних изменений. К примеру, ЕНВД не является обязательным режимом для ООО, попадающего под его действие. Организация с тем же успехом может работать и на ОСНО.

Единственная система, не применимая для ООО – это патент. Его используют только индивидуальные предприниматели.

Изучив особенности всех возможных для ООО налоговых режимов, стоит выбрать тот, который удовлетворяет осуществляемым видам деятельности и обладает большим количеством достоинств.

Выбрав и подав сведения о применяемой системе налогообложения, необходимо строго следить за изменениями в законодательстве. Вносятся они довольно часто. Упущение малейшего, связанного с отчетностью, ставками и сроками уплаты, чревато санкциями со стороны налоговой инспекции. Контроль над этим должна осуществлять бухгалтерия организации. Выбранный режим при регистрации ОСНО впоследствии может быть изменен, если деятельность ООО попадает под условия спец. режима.



Вернуться к списку статей