Какие налоги платит ИП в 2019 году? СуперСтатья

• Регистрация ИП
  Заказать
  от 1 500 руб
  • Консультация по выбору оптимальной системы налогообложения
  • Регистрация "ПОД КЛЮЧ"
  • Бесплатная устная консультация

Приступая к обзору предпринимательских налогов, необходимо сразу же уяснить, речь идет не об организации. ИП – это все то же физическое лицо, но с правом осуществления предпринимательской деятельности и получения от нее прибыли. Этот факт является основным отличием ИП от таких форм собственности, как ООО или АО. Такая разница обеспечивает облегченную уплату налогов и ведение отчетности.

Вести расчеты с контрагентами, оплачивать налоги и сборы лучше всего безналично - через банк. Предпринимателю необходимо просто открыть р/с и использовать его для всех расчетов. Так будет меньше волокиты с документами и отчетностью.

При ведении коммерческой деятельности предприниматель помимо налогов обязан уплачивать еще и страховые взносы, которые являются фиксированными. Если размер налоговых отчислений варьируется в зависимости от режима налогообложения, то на сумму страховых взносов он не влияет. Взносы в фонды ИП платит всегда (даже при отсутствии прибыли и деятельности). Они начисляются до исключения ИП из реестра индивидуальных предпринимателей. Отметим, что к основным страховым взносам относятся выплаты в ФСС, ПФР, ФОМС.

С 2017 года функция сбора и учета страховых взносов передана ФНС.
Подробнее: Взносы ИП за себя в 2019 году.

Страховые взносы ИП в 2019 году

• ОПС

  Взносы на обязательное пенсионное страхование

  Оплата взносов на обязательное пенсионное страхование является обязательной. Сумма является фиксированной и не зависит от МРОТ. В 2019 году эта сумма равна 29 354 руб. Помимо этого на ОПС дополнительно оплачивается 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

  При этом установлено ограничение на пенсионные взносы в восьмикратном размере фиксированного платежа. Для 2019 года это ограничение получается таким - 234 832 руб., т.е. 29 354 руб. х 8.

• ОМС

  Взносы на обязательное медицинское страхование

  Предприниматели обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование. Размер взноса является фиксированным и не зависит ни от дохода, ни от МРОТ. На 2019 год составляет 6 884 руб.

• Льготы

  Льготы по уплате взносов «за себя»

  Законодательством предусмотрены льготы на оплату взносов. Действуют они в случаях, если предприниматель не ведет деятельность по следующим причинам:

  • призван в армию;
  • уходит в декретный отпуск;
  • ухаживает за пенсионером возрастом более 80 лет;
  • является супругом/супругой военного или дипломатического работника и не имеет возможности трудоустроиться.

  В случае возникновения одной из перечисленных ситуаций ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с пакетом документов, подтверждающих отсутствие деятельности, и соответствующим заявлением.

  Другие ситуации - дополнительная работа, выход на пенсию, полное отсутствие работы и прибыли – в качестве причин освобождения от уплаты взносов не рассматриваются. Их начисление прекращается только после снятия ИП с учета в налоговой инспекции.

  Взносы могут начисляться частично, если предприниматель зарегистрировался не в начале года. В этом случае их начисление начинается со дня внесения данных ИП в реестр.

  Обратите внимание

  Рекомендуемая периодичность уплаты - раз в квартал. Такой график дает право на уменьшение налога ЕНВД и УСН на сумму своевременно оплаченных взносов.

• ЗА
  работников

  Страховые взносы за наемных работников

  Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, ему необходимо платить страховые взносы не только за себя, но и за них.

  Перечень и размеры взносов согласно законодательству следующие:

  • Пенсионное страхование (ПФР) – 22%;
  • Соцстрах (ФСС) – 2,9%;
  • Медицинское страхование (ФОМС) – 5,1%.

  Получается, что ИП должен уплатить в фонды 30% от выплачиваемой сотруднику заработной платы.

  К примеру, если ЗП сотрудников составляет 30 000 руб., то взносы составят 9 000 руб. каждый месяц. Согласно ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ для некоторых сфер деятельности предусмотрены сниженные тарифы. Их размер зависит также от системы налогообложения и категории сотрудников.

Налоги на доходы

Систему налогообложения, в соответствии с которой начисляются и оплачиваются налоги от предпринимательской деятельности, выбирают при регистрации. В Российской Федерации существует несколько режимов налогообложения, отличающихся объектом, базой, ставками, налоговым периодом, порядком уплаты и расчета.

Чаще всего индивидуальные предприниматели пренебрегают общей системой налогообложения (ОСНО) и отдают предпочтение одному из специальных режимов. Они являются льготными, что обуславливает наличие некоторых ограничений и требований, которые необходимо соблюдать.

На сегодняшний день в налоговом законодательстве РФ предусмотрено 4 спецрежима:

• ЕНВД
  ВМЕНЁНКА
• УСН
  УПРОЩЁНКА
• ПСН
  ПАТЕНТ
• ЕСХН
  ЕДИНЫЙ СЕЛЬХОЗНАЛОГ

Выбирая подходящий режим, стоит руководствоваться принципом оптимизации расходов. То есть, максимально снизить налоговые отчисления и не ограничивать свою деятельность. Определиться с этим пунктом нужно заранее, до регистрации. В случае, если деятельность попадает под ограничения "упрощенки", или же предприниматель не заявил в налоговый орган о выборе спецрежима, он автоматически становится плательщиком ОСН.

Перед выбором системы налогообложения необходимо внимательно изучить, какие ОКВЭД попадают под желаемый режим. Чтобы предельно оптимизировать налоги, предпринимателю сразу же после получение выписки о регистрации необходимо уточнить несколько моментов.

1. Стабильность дохода. Работа будет круглогодичной или сезонной? Это очень важно, так как во втором случае ИП лучше подобрать режим, позволяющий платить налоги только при наличии прибыли. К таким относятся УСН, ЕСХН и ОСН. База налогообложения в этом случае появляется только в случае получения прибыли. В таких системах как ЕНВД и ПСН расчет налогов ведется не из налогооблагаемой базы (налоги начисляются даже при отсутствии дохода). Поэтому новичкам рекомендуется в начале работы применять спецрежимы, а уже в дальнейшем, при получении стабильной прибыли, перейти на более выгодную – ЕНВД или же патентную систему.
2. Привлечение наемных сотрудников. Некоторые режимы налогообложения имеют ограничения на количество персонала. К примеру, ПСН допускает не более 15 работников, лимит УСН и ЕНВД - до 100 человек в штате. Количество персонала напрямую влияет на стоимость патента. Кроме того, ИП с наемными работниками имеет возможность снизить налоговые выплаты за счет своевременной оплаты страховых взносов. Это доступно на всех режимах, кроме патента.
3. Величина расходов и их документальное подтверждение. Выбирая упрощенку, необходимо учитывать, что по УНС есть две ставки:
   • 6% от всех поступлений;
   • 15% с чистой прибыли (доходы - расходы).
   Если расходы составят более 60% от дохода, ИП стоит выбрать вариант УСН 15%. Но абсолютно все предпринимательские расходы обязательно должны быть подтверждены документами. В иной ситуации оптимальной считается упрощенка 6%.
4. Доступность ПСН и ЕНВД. На сегодняшний день списки видов деятельности для ПСН и ЕНВД определяются не федеральным законодательством, а на уровне регионов. Они могут быть, как сокращены, так и расширены по сравнению со списками в Налоговом Кодексе.

Один из самых ответственных моментов на старте бизнеса – это выбор режима налогообложения. Правильно выбрав его, предприниматель может максимально эффективность использовать бюджет, направив его на самое важное – развитие своего дела.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) наиболее популярна среди предпринимателей. Она избавляет от расчетов и уплаты НДФЛ и налога на имущество, используемого для предпринимательских целей.

Налоговая база и ставки

• 6%
  от доходов

  Этот вариант выгоден при оказании услуг с полным отсутствием или минимальными расходами.

  • Можно уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов. Но в таком случае платить надо поквартально. Если заплатит взносы в конце года, возможность снижения налога за их счет аннулируется.
  • Предпринимателям, работающим на себя (без сотрудников), предоставляется право снижения налога на всю сумму взносов. При небольших заработках можно вообще избежать уплаты УСН.
  • ИП с наемными сотрудниками может уменьшить налог к уплате на 50% от суммы своевременно оплаченных взносов. В расчет берутся платежи и за самого предпринимателя и за его персонал.
• 15%
  от доходов
  минус расходы

  Этот вариант выгоден при оказании услуг с полным отсутствием или минимальными расходами.

  • Регионам предоставлено право снижать её для перспективных видов деятельности до 5% в целях привлечения инвестиций. Варианта "6% от доходов" это не касается. Уточнить ставку УСН конкретно по вашему виду деятельности можно в местной налоговой инспекции.
  • Даже в случае убытков предприниматель обязан заплатить минимальный налог – не менее 1% от доходов.
  • Страховые взносы включаются в общую сумму расходов, уменьшающих налоговую базу. Вычитать их из уже рассчитанной суммы налога запрещается.

Условия применения УСН

• 
  Численность персонала не превышает 100 человек.
• 
  Годовая сумма доходов не более 150 млн. руб.
• 
  Сфера деятельности не связана:
  • с производством и продажей подакцизных товаров;
  • реализацией и продажей полезных ископаемых, не входящих в перечень общераспространенных.

Выход за эти рамки приведет к лишению права на УСН и переводу на общую систему налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

• Патент для ИП
  Подробнее
  2 000 руб
  • Подготовка пакета документов
  • Устная консультация
  • Подача документов за Вас

Патентная система ориентирована исключительно на ИП (юридические лица в отличие от прочих режимов ее использовать не могут). Список видов деятельности, на которые можно взять патент, установлен в ст. 346.43 НК.

Более подробную информацию о ПНС Вы можете почитать в нашей статье "ПСН для ИП или патент для предпринимателей".

Индивидуальные условия для регионов

Региональные власти имеют право дополнять его. По этому поводу издаются региональные законы. В них отражается потенциальный доход, лимит сотрудников по каждому виду деятельности. Информацию о них можно получить в налоговой инспекции. Действие патента ограничено рамками региона, в котором его выдали. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ требуется подать заявление в местном отделении ФНС.

Исключительное право работать на одном патенте в нескольких регионах одновременно дано грузоперевозчикам при условии подписания договоров в регионе регистрации ИП.

Ограничения на применение ПСН

• 
  До 60 млн. руб. годового дохода
• 
  Штат сотрудников до 15 человек

Правила оплаты патента

Стоимость патента определяется из потенциального дохода (узнать его можно в налоговой инспекции). Его сумма умножается на 6%, что дает сумму налога. Он фиксированный. Срок действия патента от 1 до 12 месяцев (строго в пределах календарного года).

• Шестимесячный патент оплачивается до конца срока его действия.
• Патент от полугода до 12 месяцев оплачивается в два этапа: не менее 1/3 суммы в течение 90 дней с начала его действия, оставшаяся часть до конца срока действия.

Налоги ИП на ЕНВД

Под единый налог на вмененный доход попадают не все виды деятельности. Их перечень представлен в ст. 346.26 НК РФ. Региональные власти вправе его корректировать или вообще отменить.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где:

• БД – размер предполагаемого дохода;
• ФП – физический показатель;
• К1 – коэффициент дефлятор, утверждается федеральным правительством на каждый год (1,915 в 2019 г.);
• К2 - коэффициент, утверждаемый региональным законодательным органом в размере от 0,005 до 1.

Отчетный период – квартал. Оплата производится не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Предприниматели на ЕНВД также могут уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, которые были своевременно оплачены:

• ИП без работников вправе вычесть полную сумму взносов из налога к уплате.
• Право на снижение налога на 50% от страховых взносов получают ИП с наличием работников.

Ограничения на ЕНВД

• 
  Разрешается нанимать не более 100 человек
• 
  Помещения для торговли может быть площадью не больше 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Налог разработан специально для сельскохозяйственной отрасли: производителей и распространителей. Сюда включаются и представители рыбной промышленности. Он заменяет собой несколько налогов - на доходы, прибыль и имущество.

Применение ЕСХН разрешается предприятиям и предпринимателям, доля сельскохозяйственной или рыбной продукции которых составляет не менее 70%. Оставшуюся выручку могут обеспечивать иные товары и услуги.

Расчет производится по системе "доходы минус расходы" по ставке 6%.

Ограничения для ЕСХН

• Налоговый режим не разрешается применять организациям и ИП, торгующими подакцизными товарами.
• Предприниматель, нанявший более 50 человек, обязан сдавать отчетность в электронной форме.

Налоги ИП на ОСНО

Общая система налогообложения применяется в отношении тех, кто не перешел на спецрежим.

В соответствии с ОСН ИП платит следующие налоги:

• НДС

  Налог на добавленную стоимость по ставке 20%, 10% или 0%

  Ставка в размере 20% была введена в 2019 году. Ранее стандартная ставка была 18%.

• НДФЛ

  НДФЛ в размере 13%. Эта ставка применяется к предпринимателям, работающим в пределах РФ.

  Если ИП более 183 дней за отчетный год находился за границей и работал оттуда, она увеличивается до 30%. Никаких вычетов в этом случае не предусмотрено. Поэтому ведение деятельности из-за границы оборачивается серьезными финансовыми тратами.

• налог
  НА
  имущество

  Собственное помещение или автомобиль, используемые для предпринимательской деятельности и должным образом для этого оформленны.

  Величину налоговой ставки устанавливают местные муниципальные власти.

Налог платится с доходов за минусом профессиональных вычетов – документально обоснованных расходов. Невозможность их подтвердить дает право на снижение выплат на 20%. В этой связи требуется тщательная фиксация всех расходов и поступлений. Нарушения отчетности наказываются штрафами.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Каждый предприниматель стремится к увеличению прибыли и снижению расходов. Грамотный выбор режима налогообложения и применение наиболее выгодного варианта с учетом вида деятельности позволит неплохо экономить. Для этого режимы придется совмещать и вести раздельный учет по каждому.

Например, предприятие по одному направлению платит налоги по УСН, а по другому ведет учет по ЕНВД. Так достигается наиболее низкая нагрузка на фонды предприятия.

Работая на разных объектах, можно совмещать налоговые режимы и по одному виду деятельности.

Можно совмещать:

• ЕНВД и УСН;
• ПСН и УСН;
• ЕНВД и ПСН;
• ЕСХН и ЕНВД.

Не подлежат совмещению:

• УСН с ОСН;
• УСН с ЕСХН.

Применять совмещение налоговых режимов стоит только после тщательных расчетов с учетом ставок и льгот в регионе, действующих коэффициентов и прочих параметров.