Какие налоги платит ИП в 2017 году?

Приступая к обзору предпринимательских налогов, необходимо сразу же уяснить, речь идет не об организации. ИП – это все то же физическое лицо но с правом осуществления предпринимательской деятельности и получения от нее прибыли. Этот факт является основным отличием ИП от таких форм собственности, как ООО или АО. Такая разница обеспечивает облегченную уплату налогов и ведение отчетности.

Вести расчеты с контрагентами, оплачивать налоги и сборы лучше всего безналично - через банк. Предпринимателю необходимо просто открыть р/с и использовать его для всех расчетов. Так будет меньше волокиты с документами и отчетностью.

Счет в банке

Счет физического лица в банке для деятельности индивидуального предпринимателя не подойдет. В случае его использования для нужд ИП может возникнуть много вопросов от налоговой инспекции. Это чревато штрафами, а также НДФЛ в 13%. При этом налог будет взиматься вне зависимости от того, какой режим налогообложения используется предпринимателем. Не стоит бояться открывать р/с в банк - сейчас достаточно дешевых и удобных тарифов на обслуживание.

Предприниматель при ведении коммерческой деятельности помимо налогов обязан уплачивать еще и страховые взносы, которые являются фиксированными. Если размер налоговых отчислений варьируется в зависимости от режима налогообложения, то на сумму страховых взносов он не влияет. Взносы в фонды ИП платит всегда (даже при отсутствии прибыли и деятельности). Они начисляются до исключения ИП из реестра индивидуальных предпринимателей. Отметим, что к основным страховым взносам относятся выплаты в ФСС, ПФР, ФОМС.

С 2017 года функция сбора и учета страховых взносов передана ФНС.
Подробнее: Взносы ИП за себя в 2017 году.

Страховые взносы ИП 2017

Пенсионные взносы предпринимателя

Оплата взносов на обязательное пенсионное страхование является обязательной. Исчисляются они по формуле:

1 минимальный размер оплаты труда × 12 месяцев × 26%

МРОТ в 2017 году составляет 7,5 тысяч рублей. По вышеприведенной формуле рассчитывается минимальный взнос на ОПС в 23,4 тыс. руб. за год. Его размер одинаков для всех ИП, но коммерсанты, получающие годовой доход свыше 300 тыс. оплачивают дополнительно 1% от суммы, превысившей трехсоттысячный лимит. Максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в течение года на свое пенсионное страхование, определена в 187,2 тыс. руб. (8 мин. оплат труда × 12 месяцев × 26%).

Взносы на обязательное медицинское страхование

Предприниматели обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование. Формула расчета выглядит следующим образом:

1МРОТ × 12 месяцев × 5,1%

Минимальная годовая сумма взноса на ОМС составляет 4,59 тыс. руб. В 2017 году, даже при росте доходов, он останется фиксированным.

Если ИП работает исключительно на себя, не привлекая наемных рабочих, и его доход за 1 год не больше 300 тыс. руб., размер страховых взносов (ОПС и ОМС вместе) составит 27,99 тыс. руб. Эта сумма оплачивается вне зависимости от размера прибыли (ее может не быть вовсе).

Взносы ИП за наемных работников

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, ему необходимо платить страховые взносы не только за себя, но и за них.

Перечень и размеры взносов согласно законодательству следующие:

Получается, что от выплачиваемой сотруднику заработной платы ИП должен уплатить 30% в фонды. К примеру, если ЗП составляет 30 тыс. руб., то взносы составят приблизительно 9 тыс. руб. каждый месяц. Согласно ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ для некоторых сфер деятельности предусмотрены сниженные тарифы. Их размер зависит также от системы налогообложения и категории сотрудников.

Льготы по уплате страховых взносов

Законодательством предусмотрены льготы на оплату взносов. Действуют они в случаях, если предприниматель не ведет деятельность по следующим причинам:

В случае возникновения одной из перечисленных ситуаций ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с пакетом документов, подтверждающих отсутствие деятельности, и соответствующим заявлением.

Другие ситуации - дополнительная работа, выход на пенсию, полное отсутствие работы и прибыли – в качестве причин освобождения от уплаты взносов не рассматриваются. Их начисление прекращается только после снятия ИП с учета в налоговой инспекции.

Взносы могут начисляться частично, если предприниматель зарегистрировался не в начале года. В этом случае их начисление начинается со дня внесения данных ИП в реестр.

Обратите внимание

Рекомендуемая периодичность уплаты - раз в квартал. Такой график дает право на уменьшение налога ЕНВД и УСН на сумму своевременно оплаченных взносов.

Предпринимательские налоги

Систему налогообложения, в соответствии с которой начисляются и оплачиваются налоги от предпринимательской деятельности, выбирают при регистрации. В Российской Федерации существует несколько режимов налогообложения, отличающихся объектом, базой, ставками, налоговым периодом, порядком уплаты и расчета.

Чаще всего индивидуальные предприниматели пренебрегают общей системой налогообложения и отдают предпочтение одному из специальных режимов. Они являются льготными, что обуславливает наличие некоторых ограничений и требований, которые необходимо соблюдать.

На сегодняшний день в налоговом законодательстве РФ предусмотрено 4 спецрежима:

Выбирая подходящий режим, стоит руководствоваться принципом оптимизации расходов. То есть, максимально снизить налоговые отчисления и не ограничивать свою деятельность. Определиться с этим пунктом нужно заранее, до регистрации. В случае, если деятельность попадает под ограничения "упрощенки", или же предприниматель не заявил в налоговый орган о выборе спецрежима, он автоматически становится плательщиком ОСН.

Перед выбором системы налогообложения необходимо внимательно изучить, какие ОКВЭД попадают под желаемый режим. Чтобы предельно оптимизировать налоги, предпринимателю сразу же после получение выписки о регистрации необходимо уточнить несколько моментов.

  1. Стабильность дохода. Работа будет круглогодичной или сезонной? Это очень важно, так как во втором случае ИП лучше подобрать режим, позволяющий платить налоги только при наличии прибыли. К таким относятся УСН, ЕСХН и ОСН. База налогообложения в этом случае появляется только в случае получения прибыли. В таких системах как ЕНВД и ПСН расчет налогов ведется не из налогооблагаемой базы (налоги начисляются даже при отсутствии дохода). Поэтому новичкам рекомендуется в начале работы применять спецрежимы, а уже в дальнейшем, при получении стабильной прибыли, перейти на более выгодную – ЕНВД или же патентную систему.
  2. Привлечение наемных сотрудников. Некоторые режимы налогообложения имеют ограничения на количество персонала. К примеру, ПСН допускает не более 15 работников, лимит УСН и ЕНВД - до 100 человек в штате. Количество персонала напрямую влияет на стоимость патента. Кроме того, ИП с наемными работниками имеет возможность снизить налоговые выплаты за счет своевременной оплаты страховых взносов. Это доступно на всех режимах, кроме патента.
  3. Величина расходов и их документальное подтверждение. Выбирая упрощенку, необходимо учитывать, что по УНС есть две ставки:
    • 6% от всех поступлений;
    • 15% с чистой прибыли (доходы - расходы).
    Если расходы составят более 60% от дохода, ИП стоит выбрать вариант УСН 15%. Но абсолютно все предпринимательские расходы обязательно должны быть подтверждены документами. В иной ситуации оптимальной считается упрощенка 6%.
  4. Доступность ПСН и ЕНВД. На сегодняшний день списки видов деятельности для ПСН и ЕНВД определяются не федеральным законодательством, а на уровне регионов. Они могут быть, как сокращены, так и расширены по сравнению со списками в Налоговом Кодексе.

Один из самых ответственных моментов на старте бизнеса – это выбор режима налогообложения. Правильно выбрав его, предприниматель может максимально эффективность использовать бюджет, направив его на самое важное – развитие своего дела.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) наиболее любима предпринимателями. Она избавляет от расчетов и уплаты НДФЛ и налога на имущество, используемого для предпринимательских целей.

Налоговая база

  1. Доходы. Вся выручка от предпринимательской деятельности, внереализационные доходы. Обратите внимание! Не прибыль, а выручка.
  2. Доходы за минусом расходов. К последним относят все затраты предпринимателя на бизнес в соответствии с перечнем, определенным в ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с Кодексом расходами признаются уже осуществленные, а не предполагаемые затраты, имеющие документальное подтверждение. Документы, оформленные с нарушениями, к учету не принимаются. Даже, отразив их в отчетности, надеяться, что налоговики примут их в качестве обоснования, бессмысленно. Бухгалтерская грамотность избавит от многих проблем.

Ставки налога УСН

Условия применения УСН

Выход за эти рамки приведет к лишению права на УСН и переводу на общую систему налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Патентная система ориентирована исключительно на ИП (юридические лица в отличие от прочих режимов ее использовать не могут). Список видов деятельности, на которые можно взять патент, установлен в ст. 346.43 НК. Региональные власти имеют право дополнять его. По этому поводу издаются региональные законы. В них отражается потенциальный доход, лимит сотрудников по каждому виду деятельности. Информацию о них можно получить в налоговой инспекции. Действие патента ограничено рамками региона, в котором его выдали. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ требуется подать заявление в местном отделении ФНС.

Исключительное право работать на одном патенте в нескольких регионах одновременно дано грузоперевозчикам при условии подписания договоров в регионе регистрации ИП.

Ограничения на применение ПСН

Цена патента определяется из потенциального дохода (узнать его можно в налоговой инспекции). Его сумма умножается на 6%, что дает сумму налога. Он фиксированный. Срок действия патента от 1 до 12 месяцев (строго в пределах календарного года).

Правила оплаты патента

Такой льготы, как уменьшение налога на сумму страховых взносов, не предусмотрено, но они взимаются по сниженным ставкам. Основная масса патентов стоит недорого (до 10 тыс. руб.), и предприниматели оплачивают его сразу единым платежом.

Налоги ИП на ЕНВД

Под единый налог на вмененный доход попадают не все виды деятельности. Их перечень представлен в ст. 346.26 НК РФ. Региональные власти вправе его корректировать или вообще отменить.

Расчет ЕНВД производится по формуле: БД × ФП × К1 × К2 × 15%.

Значения БД и ФП приведены в ст. 346.29 НК РФ.

Отчетный период – квартал. Оплата производится не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным. Предприниматели на ЕНВД также могут уменьшить сумму налога за счет своевременно оплаченных страховых взносов. ИП без работников вправе вычесть полную сумму взносов из налога к уплате. Наличие работников дает право на снижение за счет страховых взносов до 50%.

Имеются ограничения:

Налоги ИП на ЕСХН

Налог разработан специально для сельскохозяйственной отрасли: производителей и распространителей. Сюда включаются и представители рыбной промышленности. Он заменяет собой несколько налогов (на доходы, прибыль и имущество).

Применение ЕСХН разрешается предприятиям и предпринимателям, доля сельскохозяйственной или рыбной продукции которых составляет не менее 70%. Оставшуюся выручку могут обеспечивать иные товары и услуги.

Расчет производится по системе "доходы минус расходы" по ставке 6%.

Налоговый режим не разрешается применять организациям и ИП, торгующими подакцизными товарами. Предприниматель, нанявший более 50 человек, обязан сдавать отчетность в электронной форме.

Налоги ИП на ОСНО

Общая система налогообложения применяется в отношении тех, кто не перешел на спецрежим.

В соответствии с ОСНО ИП платит следующие налоги.

Налог платится с доходов за минусом профессиональных вычетов – документально обоснованных расходов. Невозможность их подтвердить дает право на снижение выплат не более, чем на 20%. В этой связи требуется тщательная фиксация всех расходов и поступлений. Нарушения отчетности наказываются штрафами.

Страховые взносы в качестве расходов учитываются без каких-либо ограничений. Применять общую систему выгодно тем, чьи контрагенты работают также на общей системе (т.е., тоже являются плательщиками НДС). Выгода обусловлена и возможностью учитывать все расходы на ведение бизнеса, что серьезно снижает налоговую базу.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Каждый предприниматель стремится к увеличению прибыли и снижению расходов. Грамотный выбор режима налогообложения и применение наиболее выгодного варианта с учетом вида деятельности позволит неплохо экономить. Для этого режимы придется совмещать и вести раздельный учет по каждому.

Например, предприятие по одному направлению платит налоги по УСН, а по другому ведет учет по ЕНВД. Так достигается наиболее низкая нагрузка на фонды предприятия.

Работая на разных объектах, можно совмещать налоговые режимы и по одному виду деятельности.

Можно совмещать:

Не подлежат совмещению:

Применять совмещение налоговых режимов стоит только после тщательных расчетов с учетом ставок и льгот в регионе, действующих коэффициентов и прочих параметров.



Вернуться к списку статей